Wat is vermogensrendementsheffing?
Vermogensrendementsheffing, vaak vermogensbelasting genoemd, is de belasting die je betaalt over je vermogen in box 3. Je vermogen is de waarde van je bezittingen min eventuele schulden. Deze belasting is gebaseerd op een fictief rendement. Dat betekent dat de Belastingdienst ervan uitgaat dat je met je vermogen winst kunt maken, zelfs als dat in werkelijkheid niet zo is. Je betaalt belasting over deze veronderstelde winst, ook als je helemaal geen rendement hebt behaald.
Wat valt er onder vermogen?
- Het saldo op de lopende rekening van jou, je partner en minderjarige kinderen
- Het saldo op de spaarrekening van jou, je partner en minderjarige kinderen
- Contant geld
- Aandelen, obligaties, opties en winstbewijzen
- Een tweede woning of een woning die je verhuurt
- Saldo op een bankspaarrekening of lijfrentepolis die niet onder de voorwaarden valt
- Overige bezittingen
Heffingsvrij vermogen
Bij je jaarlijkse belastingaangifte geef je de waarde van je vermogen op zoals die op 1 januari van het aangiftejaar is. Heb je een fiscale partner en/of minderjarige kinderen? Tel dan ook hun vermogen erbij op. Trek vervolgens je eventuele schulden, en die van je fiscale partner en/of kinderen, en het vrijgestelde vermogen eraf. Dit vrijgestelde vermogen wordt ook wel heffingsvrij vermogen genoemd en wordt elk jaar opnieuw vastgesteld. In 2020 heeft iedereen recht op een vrijgesteld vermogen van € 30.864,- (€ 61.692,- met fiscale partner). Voor 2021 is dit vastgesteld op € 50.000,- (€ 100.000,- met fiscale partner).
Hoeveel mag je belastingvrij sparen?
Hoeveel spaargeld je belastingvrij kunt sparen hangt af van de hoogte van eventuele schulden en de heffingsvrije grens. Houd je, na het aftrekken van eventuele schulden en het vrijgesteld vermogen nog een positief bedrag over? Dan moet je over het bedrag dat je overhoudt belasting betalen.
Hoeveel belasting je over jouw vermogen moet betalen hangt af van de hoogte van je vermogen. De grondslag sparen en beleggen wordt toegerekend aan een spaardeel en een beleggingsdeel. Daarbij wordt gebruik gemaakt van drie belastingschijven. Als je een fiscale partner hebt mag je de grondslag sparen en beleggen verdelen.
Wijzigingen vermogensbelasting van 2022
Vanaf 2022 gaat deze regel op de schop en kan er tot € 440.000,- heffingsvrij gespaard worden. Maar er gelden dan wel zwaardere regels voor beleggers. Er wordt bekeken waar de belastingplichtige zijn of haar geld in heeft gestoken en op basis daarvan wordt de hoogte van de belasting bepaald.
Vrijstelling van vermogensbelasting
In een aantal gevallen maak je aanspraak op een vrijstelling vermogensbelasting. Deze vrijstelling zorgt voor een hoger heffingsvrij vermogen, waardoor je minder vermogensbelasting betaalt. Jij komt in aanmerking voor deze vrijstelling wanneer je:
- Spaarproducten of beleggingen met een groencertificaat bezit (groen sparen)
- Spaart voor een uitvaartverzekering of premies betaalt voor een overlijdensrisicoverzekering
- De pensioengerechtigde leeftijd bereikt. Je komt dan mogelijk in aanmerking voor ouderentoeslag.
Vermogensbelasting voorgaande jaren
Tot welk bedrag je bent vrijgesteld van belasting, kan per jaar verschillen. Hieronder lees je meer over de regels rondom vermogensbelasting van de voorgaande jaren.
Vermogensbelasting 2021
In 2021 hoef je tot € 50.000 geen belasting over jouw vermogen in box 3 te betalen.
Over de eerste € 50.000,- boven het heffingsvrije vermogen is het fictieve rendement gemiddeld 1,898%. Dit is schijf 1, in deze schijf wordt over 67% van jouw vermogen een rendement van 0,03% berekent, en over de overige 33% wordt een rendement van 5,69% berekend.
Schijf 2 geldt voor het vermogen, na aftrek van het heffingsvrije vermogen, vanaf € 50.000 tot € 950.000. De Belastingdienst gaat ervan uit dat je bij een hoger vermogen meer rendement behaald. Daarom heeft elke schijf een hoger percentage fictief rendement. Het fictieve rendement ligt in schijf 2 op gemiddeld 4,501%. Over 21% van het vermogen in schijf 2 wordt 0,03% rendement berekent. Over de overige 79% wordt 5,69% rendement berekend.
Over het vermogen boven € 950.000 (schijf 3) wordt een rendement van 5,69% berekend.
Over het berekende fictieve rendement betaal je 31% inkomstenbelasting.
Vermogensbelasting 2020
In 2020 ben je tot € 72.797 vrijgesteld van belasting. Het fictieve rendement voor de eerste € 72.797,- boven het heffingsvrije vermogen is gemiddeld 1,789%. Dit is schijf 1, in deze schijf wordt over 67% van uw vermogen een rendement van 0,07% berekent, en over de overige 33% wordt een rendement van 5,28% berekend.
Schijf 2 geldt voor het vermogen, na aftrek van het heffingsvrije vermogen, vanaf € 72.798 tot € 1.005.573. De Belastingdienst gaat ervan uit dat je bij een hoger vermogen meer rendement behaalt. Daarom heeft elke schijf een hoger percentage fictief rendement. Het fictieve rendement ligt in schijf 2 gemiddeld op 4,185%. Over 21% van het vermogen in schijf 2 wordt 0,07% rendement berekent. Over de overige 79% wordt 5,28% rendement berekend.
Over het vermogen boven € 1.005.573 (schijf 3) wordt een rendement van 5,28% berekend.
Over het berekende fictieve rendement betaal je 30% inkomstenbelasting.
Laat je adviseren door een financieel adviseur
Het is belangrijk dat je beleggingsverzekering aansluit bij jouw wensen. Een financieel adviseur bij je in de buurt kan jou adviseren als je interesse hebt in een beleggingsverzekering. Als je al een beleggingsverzekering hebt en deze niet meer aansluit bij jouw wensen is het verstandig om je verzekering aan te passen.